新个税税率表标准

个人所得税税率基本规定：

在1.居民个人的综合所得，,从每个纳税年度的收入中扣除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，适用3%至45%的超额累进税率(详见个人所得税税率表1)；居民个人取得综合收入，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，扣缴义务人按月或一次扣缴预缴税金(详见个人所得税扣缴率表三)。

在2.非居民个人的工资、,月收入减去费用后的余额5000元为应纳税所得额；劳务报酬、报酬和特许权使用费所得为应纳税所得额。按《个人所得税税率表一（综合所得适用）》计算每月折算后的应纳税额(详见个人所得税税率表4)。

在3.经营所得，,每个纳税年度总收入扣除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额，适用5%至35%的超额累进税率。(详见个人所得税税率表2)

如果4. 财产租赁所得，每次收入不超过4000元，则扣除费用800元；超过4000元的，扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为20%。

在5.财产转让所得，,财产转让所得扣除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。

在6.利息、股息、红利所得和偶然所得，,应纳税所得额是每笔收入的金额，比例税率为20%。

个人所得税各税率表速算扣除数及适用范围

1.适用于居民个人取得的综合收入。综合收入从每个纳税年度的收入中扣除6万元，扣除依法确定的专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额；

2.适用居民个人工资薪金所得，按照累计扣缴法计算扣缴税款。

本期应缴纳的预扣税=(累计预扣应纳税所得额预扣率-快速扣除)-累计扣税-累计预扣税。

其中，累计代扣代缴应纳税所得额=累计所得-累计免税所得-累计费用扣除-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

3.适用于2021年12月31日前，居民个人获得全年一次性奖金的，选择并入当年综合收益计算纳税；

4.适用自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，并入当年综合收入计算缴纳个人所得税计算缴纳税款；

5.2021年12月31日前，居民个人获得的股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励符合相关要求，未纳入当年综合收益。综合所得税税率表单独全额计算纳税；

6.个人达到国家规定的退休年龄，按年领取企业年金和职业年金的，适用综合所得税税率表计算纳税。

个人因境外定居一次性收到的年金个人账户资金，或其指定受益人或法定继承人死亡后收到的年金个人账户余额，适用综合所得税税率表计算纳税。

7.个人和用人单位已取得一次性补偿收入(包括经济补偿金、生活补助费等用人单位发放的补助)，且在当地上一年度职工平均工资3倍以内的部分免征个人所得税；超过3倍的金额不并入当年综合收益，单独应用综合所得税税率表计算纳税。

8.办理提前退休手续的个人获得的一次性补助收入，应当按照提前退休手续与法定退休年限之间的实际年限平均分配

2.另外：向居民个人支付报酬和特许权使用费所得时，按照下列方法扣缴税款：

报酬所得和特许权使用费所得，以收入减除费用后的余额为基础；其中，薪酬收入减少70%。

费用扣除：预扣税款时，报酬和特许权使用费所得每次不超过4000元的，费用扣除额按800元计算；收入每超过4000元，扣除的费用按收入的20%计算。

应纳税所得：来自报酬和特许权使用费的所得。扣缴税款以每次所得金额为应纳税所得额计算。20%的扣缴率适用于报酬和特许权使用费所得。

1.非居民个人的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，按照本表按月折算后计算；

2.2021年12月31日前获得年度一次性奖金收入，不计入当年综合收益。年度一次性奖金收入除以12个月所得的金额，按照本通知所附月度折算综合所得税税率表执行；

3.个人达到国家规定的退休年龄，按月领取企业年金和职业年金的，适用月税率表计税；按季度领取的，每月计入平均份额，按照适用于每月金额的月税率表计算税额；

4.单位以低于购买或建设成本的价格向职工出售房屋，职工减支出的差额部分符合财税[2007]13号文件第二条规定的，不计入当年综合收益，差额收入除以12个月所得金额。适用税率和快速抵扣根据月税率表确定，单独计税。

全年一次性奖金税率表

个人居民获得全年一次性奖金，且符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)要求的，在2021年12月31日前，不计入当年综合收入，全年一次性奖金收入除以12个月所得的金额，按照本通知所附的月折算综合所得税率表(以下简称月税率表)确定，适用税率和速扣费另行计算。计算公式为：

应纳税额全年一次性奖金收入适用税率速算扣除数

已获得全年一次性奖金的居民个人也可选择并入当年综合收入计算纳税。

自2022年1月1日起，已获得全年一次性奖金的居民个人，纳入当年综合收入计算缴纳个人所得税。

在2021年12月31日前，可以选择以下两种方式之一计算应纳税款：

方法一：不计入当年综合收入，将全年一次性奖金收入除以12个月所得金额，按月折算后的综合所得税率表确定适用税率和快速抵扣，单独计税。计算公式为：应纳税额=年度一次性奖金收入适用税率-快速扣除；

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方法二：并入当年综合收入，在发放时并入当年工资收入。按照累计扣缴法代扣代缴税款后，按照综合收益年度结算规定进行年度结算。

新个税税率表标准（2020新个税税率表）

扩展阅读

股票印花税怎么收取（十大证券公司哪个佣金最低）

小美认为，很多投资者和朋友对印花税有所了解。

说到印花税，是对合同、凭证、账簿、账簿、权利许可等凭证征收的税。纳税人通过粘贴或者盖章的方式履行纳税义务。印花税目前只对上市凭证征税，分为合同或具有合同性质的凭证、权利和许可证、财政部确定征税的其他凭证五类。

11月1日，国家《中国印花税法（征求意见稿）》征求意见。《征求意见稿》规定了六种免税情况：应税凭证复印件或抄本免税；为减轻个人住房负担，对转让、出租房屋所订立的应税凭证，免征个人缴纳的印花税。

《征求意见稿》以股票为基础发行的存托凭证也纳入证券交易印花税的征收范围。主要考虑如下：中国明确推出创新型企业在中国发行存托凭证试点项目。存托凭证在中国以海外股票为基础发行，在国内证券交易所上市交易。它们被纳入印花税征收范围，与股票同样的政策适用，有利于维持统一的税制和公平的税负。

1992年，国家统一规定，对上海、深圳证券交易所的证券交易征收印花税。证券交易印花税历史上曾多次调整，但调整的主要内容是税率和征收方式。调整的目的是根据二级市场过热或过冷的交易进行更多的市场监管。

2007年5月，国家发布《关于调整证券(股票)交易印花税税率的通知》，要求双方按3的税率缴纳证券交易印花税。

2008年4月，国家发布《关于调整证券(股票)交易印花税税率的通知》，规定立法双方按1的税率缴纳证券交易印花税。换句话说，印花税税率由3降至1。

2008年9月，国家再次发布通知，宣布从2008年9月19日起，调整证券(股票)交易印花税的征收方式，将目前双方按税率千分之一征收证券交易印花税的税率调整为单边征税。也就是说，单方面征收1的政策至今仍在使用。

2016年3月18日，国家明确纳入建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业。建筑业和房地产业适用11%的税率，金融业和生活服务业适用6%的税率。明确原则上延长原新增试点行业营业税优惠政策，对老合同、老项目、特定行业采取过渡性措施，确保全面开展营改增试点后，不同程度实现各行业减税、大部分企业减税的整体政策效果。金融业营业税税率为6%，预期抵扣和免税安排灵活。目前券商、财险、寿险、信托的营业税金及附加分别占收入的5%、6.5%、0.4%、5.5%左右。如果增值税税率为6%，且全部抵扣不考虑免税、股权投资等非应税情况，业务改革的增加将使券商净利润增加6.5%左右。

一些专业人士认为，从历史经验来看，每次降低证券交易印花税，都会极大地刺激股市反弹。国家可以放眼全局，快速灵活地应对资本市场的波动。从信号传递和法律程序来看，这一变化的目的之一是提高套期保值效率，减少政策时滞。

中国股票印花税税率从1997年的“1500”波动调整回今天单方面征收的“1000”。每次下调，股市都有相应的上涨。最近的一次是在2008年将双边纳税改为卖方纳税。当日上证指数上涨近180点，涨幅近9.5%，每日涨停1000股。因此，当股市出现异常波动时，就是a

就交易主体而言，输家不承担税负也是国际股市惯例。

据相关统计，a股投资者损失严重。2018年上半年a股总市值55.95万亿元，较去年底的63.18万亿元“缩水”了7.23万亿元。中国结算公布的数据显示，已开立a股账户的自然人投资者人数为1.39333亿，大致相当于人均损失约5.19万元。

另一方面，2018年对证券交易征收的印花税金额预计仍在1000亿元左右。在这样严重的情况下，取消证券交易印花税可以补偿股东的部分损失。

但华创证券专家认为，“如果要取消印花税，开征资本利得税，会有公开的研究和讨论，会有遵循的程序。现在显然没有这方面的迹象，也没有理解监管部门对改变股票税制做了安排和考虑。他预计a股市场将继续征收证券交易印花税。

要完全取消证券交易印花税，似乎还有很长的路要走。

普票和专票的税点（3个点专票和13个点专票区别）

01、最新增值税税率表

记住口诀，增值税新税率一点也不难记！

一、13%

纳税人销售货物、修理修配劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。

看似零散，但从记忆的角度，可以找到一些规律。13%的税率基本上与货物有关，如货物销售、货物加工、修理和更换、货物租赁和货物进口。

所以我们可以这样记住，但是一些与商品有关的行为，除了特殊情况，都是使用13%的税率。

特殊情况下应例外

1.这项涉及货物的特别法案是出口，税率为0%。

2.这23种特殊商品的销售或进口税率为9%。

粮食、食用植物油、食用盐等农产品；

居民用自来水、暖气、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、二甲醚、沼气、煤制品；

图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物；

饲料、化肥、农*、农机、农膜；

二、9%

纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23类货物，税率为9%

9%的税率基本上只是列出来的，记住就好。

9%的税率与商品关系不大，大部分涉及销售服务、无形资产、房地产。

当然，并不是所有的服务都按9%征税。

1、有形动产租赁服务，适用于13%

2.6%适用于除9%所列服务和有形动产租赁服务以外的其他服务。

3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务和无形资产，税率为0%。

9%完全不涉及商品。9%的税率适用于我们23类商品的销售或进口。

三、6%、0%

6%主要就是适用于销售服务的，除了9%正列举的服务，还有动产的租赁服务，其他服务适用6%。比如增值电信服务，金融服务，租赁服务以外的现代服务，生活服务。

0%，主要就是纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。

有人也说怎么没说3%、5%（3至5月3%征收率，小规模已经暂时修改为1%），其实这并非税率，这是简易计税的征收率，在增值税上并非一个概念。

02、最新增值税征收率和预征率

一、征收率

有2档，1%，3%，5%，一般3%，中华人民共和国财政部、国家税务总局另有规定的除外。

1、1%：自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

2.5%:主要是出售房产、租赁房产、转让土地使用权、提供劳务派遣服务和安全保障服务、选择差异纳税。商品销售没有5%的税率。

3.绝大多数的收款率是3%，很容易和5%混淆。分别记住：建筑服务、有形动产租赁、小规模纳税人提供劳务派遣服务、安防服务，不选择缴纳不同的税费。

4.两项扣除：个人出租房屋，从5%的征收率中扣除1.5%计算应纳税额。销售自用固定资产、二手商品的，按照3%的征收率减按2%征收。

5.选择简单征税的小规模纳税人和一般纳税人(见附件2)在计算税款时使用征收率。

二、预征率

预征率为4级，分别为1%、2%、3%和5%。

简单税制的预征收率与征收率基本一致。出售房地产和出售自行开发房地产的简单税率与一般税率相同。

注：换算为不含税价格时，分母为税率或征收率，而不是预征收率。

如果纳税人出租房地产，适用一般计税方法：

预缴税金=含税销售额 (1.9%) 预征税率3%

03、1%的专票、普票长什么样？

从3月1日开始，全国各地都开出了新的税率发票！让我们看看！

湖北用户开具增值税免税发票

上海税务英国用户开具增值税专用发票

上海税务ukey用户开具1%税率发票

全国各地税控盘用户也顺利开具新税率增值税发票！

河北省

浙江省

福建

湖南

重庆

四川

贵州

云南

宁夏

西藏

股票印花税怎么算（股票印花税太吃人）

股票交易费包括三部分：

1.印花税：成交金额的0.1，只有卖出时才能收取。

2.转让费(仅限上海股票):20万

3.经纪人交易佣金：最高为交易金额的3，从最低的5元开始，不足5元的单笔交易佣金按5元收取！#股票# #股票开户#五免以防万一。

注意：我所了解到的只有2家头部券商可以做到无门槛万一免五。

股票交易费算法如下：交易金额10万印花税10万 0.001=100元。

购买成本：

1.佣金为0.1%-0.3%，由证券公司确定，但最低佣金收取标准为5元。比如你买1000块，实际提成应该是3块钱，但是你不去5块，按5块收你——。但是，如果你的佣金万一被取消了5元，收费将是1毛、1毛、1毛。

ps这么低我也不太尴尬。经纪人太难拉脑袋了！

2.转让费(仅限上海股市)。两毛一万块钱，可以稍微忽略！

销售费用：

1.印花税0.1%，一千元收一元。

2.佣金为0.1%-0.3%，由证券公司确定，但拥堵最低收费标准为5元。比如你买了1000元的股票，实际提成应该是3元，但如果你不在5元，就按5元收取。同上，10美分。

3.转让费(仅限上海股市)。同上！

再次提醒股东，一、二、三：

一定要选佣金最低的，不管你的股票亏还是赚，省下来的真的是自己的！我们对印花税无能为力。我们只能保留一个省的佣金。对于券商来说，我们积累了客户，双方都开心！

不要选择太低的小券商，随便挡个单，股票还没卖出去，哭都来不及！另外销售部门少，想去专柜开个科技创新，但是本地没有，太辛苦了！

不能只看股票佣金，其他etf可转债融资利率不能高于市场价，否则也是坑！