个税是什么意思

税是个人所得税。你希望它如何简单流行？相对于增值税和企业所得税，个人所得税更容易理解，但是具体的规定还是很复杂，很难做到“通俗易懂”。让我试一试。可能不是很严格，越说越不懂。

我们知道税收有十几种，每一种都有具体的纳税人、征税范围、税率和应纳税所得额。

纳税义务人

个人所得税，纳税人是“个人”，大部分是自然人，也就是说看手机的基本都是个人所得税的纳税人。

征税范围

现在已经明确我们是个人所得税的纳税人，小白对此表示了极大的关注。一点收入有必要交个人所得税吗？这个时候征税的范围就很重要了，也就是说什么样的收入应该征税，哪些不应该征税(不赘述)。

应纳税所得额

谁获得任何收入都要缴纳个人所得税，那么应该缴纳多少？需要计算应纳税所得额。每项收入的应纳税所得额的计算是不同的。

血泪史来之不易，还得养家糊口，不能以全部工资收入作为应税收入纳税；但是，如果你获得了一等奖，你将支付奖金总额的税款作为应纳税收入。

所以我们的工资收入和应纳税所得额是工资收入(税前工资)减去五险一金、费用扣除标准(5000元/月)、专项扣除和专项附加扣除等的余额。

偶然所得，比如我们常说的中奖500万元，是直接应税所得。

税率

以上都懂了，再乘以个人所得税税率就得到应税金额，俗称交多少税。具体税率我就不细说了。

个人所得税大概包括以上内容。不知道是不是“通俗简单”，呵呵。

个税是什么意思（个人所得税怎么扣费）

扩展阅读

增值税基本计算公式（增值税13%税率计算公式）

税率

（一）关键字记忆

1.增值税税率有四个等级：13%、9%、6%和0%。

2.销售运输服务、邮政服务、基础电信、建筑、房地产租赁服务、销售房地产、转让土地使用权、销售或进口“上市”农产品等商品(见附件1)，税率为9%；

3.加工、修理和更换服务、有形动产租赁服务或进口货物的税率为13%；销售无形资产(不含土地使用权9%)，税率为6%；对于出口商品，税率为0；

4.除第2、3项外，商品税率为13%，服务税率为6%。

（二）分税目记忆

（三）图片记忆

（四）历史沿革记忆

征收率

征收率有3%和5%两个等级，一般为3%，中华人民共和国财政部和国家税务总局另有规定的除外。

1.5%:主要是出售房产、租赁房产、转让土地使用权、提供劳务派遣服务和安全保障服务、选择差异纳税。

2.征收率绝大部分是3%，用5%很好记：

建筑服务、有形动产租赁、提供劳务派遣服务的小规模纳税人、安全保障服务不选择差异纳税，容易混成5%，实际上是3%。

3.两项削减：

(1)教师个人出租住房，按征收率5%减1.5%计算应纳税额。

(二)销售固定资产和自用旧物品，减2%税率征收3%。

4.采用简单计税的小规模纳税人和一般纳税人在计税时使用征收率。

四种业务的收款率：

理解记忆：

1.征收率大多为5%(建筑服务和车辆通行费除外)

2.除房地产销售外，四项业务简单征收预缴税金的计算与应纳税额的计算一致。(理解：这是指采用简化计税方法实现的增值税，实际上已经存放在预付地点、施工服务地点、房地产地点。))

3.申报时：应纳税额=(销售含税-抵扣)(1税率/征收率)税率/征收率/核减率。

4.可在申报时从含税销售额中扣除：

(1)易税房地产(不含自建)转让：扣除房地产原价或取得房地产时的价格后的余额为销售；不扣除一般税的自建和非自建房地产(理解：一般税凭专用票扣除)。

(2)跨县楼盘：支付的分款可以通过简单的计税方式扣除，但不能通过一般的计税方式。(理解：原营业税差别征税规定继续执行，一般税收以专用发票抵扣)。

(3)房地产销售：当期允许抵扣的地价，一般税收可以抵扣，简单税收不能抵扣。

预签率

预征率分别为3级、2%、3%和5%。

理解记忆：

1.预征用率分别为2%，3%，5%，个人租赁住房降低1.5%(征用率仍为5%，理解：营业税政策转移。

2.简单税率基本上是3 & amp作为征收率(除了出售自行开发的房地产，所有的都要征收3 & amp；lt。runk&。gt；-rrb-(理解：确保原有地方财政收入不受影响))

3.出售房地产和出售自行开发房地产的简单税率与一般税率相同。

4.除房地产转让外，一般扣缴税率为3%和2%(理解：建设服务设置在较低水平，以避免建设服务场所大量多付，导致纳税人资金扣缴。

5.计算公式：一般情况下，应纳税额=(销售含税-抵扣)(1税率/征收率)预征税率

例外：

(1)房地产转让，不考虑一般税或简单税，按5%的税率折算，即(含税销售额-可抵扣额) (15%) 5%。(理解：由于当时房地产转让是代原税征收，纳税人身份掌握在原税手中，无法区分纳税人是否为一般纳税人。)

(2)销售房地产应纳税额=预付款& &除；(1)适用税率/征收率)3%；(理解：延伸营业税的操作方法，直接将预付款乘以3%来计算预缴税金，现在可以换算成免税价格，降低了房地产企业的现金流压力。)

(3)个人出租房屋，按照5%减1.5%(销售含税抵扣)的征收率计算应纳税额(15%) 1.5%。

(4)除其他个人外，应提前向房地产所在地/建筑劳务发生地税务机关纳税，并向机构所在地税务机关申报纳税。(理解：其他提供建筑服务、出售或出租房地产、转让自然资源使用权的个人，应向建筑服务所在地、房地产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。)

提供道路通行服务的纳税人可以直接在机构所在地申报纳税，无需提前缴纳税款。(了解：公路很长，可能跨越几个县(市、区)，甚至几个省。)

6.可从含税销售预付款中扣除(公式中缩写为免赔额):

(1)房地产转让：对于房地产转让(不含自建)，扣除房地产购买原价或取得房地产时的价格后的余额为销售。只要不是自建，一般计税和简单计税都可以提前扣除；

(2)个人住房转让：在北京、上海、广州、深圳出售购买2年以上(含2年)的非普通住房，可从购买价格中扣除，其他地区免征增值税。

(3)跨县楼：可从已付分款中扣除。一般税和一般税可以提前抵扣。

扣除率

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纳税人购买农产品时，计算进项税额的适用扣除率为：

1.(二)从按照简单计税方法和3%的征收率缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，按照增值税专用发票注明的总价和税额的13%计算进项税额。

2.分析：取得(开具)农产品销售发票或采购发票的，以农产品销售发票或采购发票上注明的农产品采购价格为基础计算进项税，抵扣率为11%=8000 11%=880元。

3.(三)纳税人购进农产品生产销售或者委托加工税率为16%的货物，按照12%的抵扣率计算进项税率。

4.购买的农产品用于生产和销售13%税率货物和其他货物或者服务的，生产和销售13%税率货物和其他货物或者服务的农产品进项税不单独核算。

没有单独核算的，按照增值税专用发票或者海关进口环节增值税专用缴款书规定的增值税税额，或者按照农产品收购价格和9%的抵扣率计算进项税额。在农产品购销发票上注明。

5、农产品核定抵扣：

(一)购买的农产品作为生产商品的原料的，抵扣率为销售商品适用的税率。

(2)采购的农产品用于生产经营，不构成货物实体(包装材料、辅助材料、燃料、低值易耗品)的，在最终货物税率为9%时，抵扣率为9%；最终货物税率为13%，扣除率为10%。

(3)购买农产品直销时，扣除率为9%。

附件1：13货物易于农产品等9货物相混淆

1.速冻食品、方便面、副食品、各种熟食，如玉米浆、玉米皮、玉米纤维(又称喷玉米皮)、玉米蛋白粉等，以粮食为原料加工而成。

2.蔬菜罐头。

3.不包括专业复烤厂烘烤的烤烟叶。

4.农业生产者的精制茶，经过筛选、风选、采摘、粉碎、干燥、整平等工序精制而成，掺有各种*物的茶和茶饮料出售。

5.各种水果罐头、蜜饯、蜜饯、炒货、园艺植物地面(如辣椒、胡椒粉等。)不在此商品的征税范围内。

6.中成*。

7.锯材和竹笋罐头。

8.熟水产品和水产罐头。

9.各种肉罐头、熟肉制品。

10.各种鸡蛋罐头。

11.酸奶、奶酪、奶油、改性牛奶。

12.洗头和开司米。

13.动物饲养用食品和饲料添加剂。

14、用于人类日常生活的各类包装日常保健*物(如保健杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等。).

15.属于17%:以农副产品为原料加工工业品的机械；农用车辆；机动渔船；毁林机械和集材机械；农业机械零件。

附件2：一般纳税人（可选择）适用简易计税

(a) 5%的征收率：

1.中外合作油(气)田生产的原油、天然气以实物形式征收增值税，征收率为5%。(国税发[1999]40号)

2.将2016年4月30日前收购的房产出租出售。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(附件2，财税[2016]36号)

3.房地产开发企业的普通纳税人出售自己开发的老房地产项目。(财税[2016]68号)

4.2016年4月30日前签订的房地产融资租赁合同。(财税[2016]47号)

5.2016年4月30日前收购的房地产提供的融资租赁服务。(财税[2016]47号)

6.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权有哪些相关规定？(财税[2016]47号)

7.提供劳务派遣服务和保安服务(包括提供武装监护人陪同的服务)，选择差额纳税。(财税[2016]47号、财税[2016]68号)

8.试点前开始的一级公路、二级公路、桥梁、大门收取通行费。(财水[2016]

9.提供人力资源外包服务。(财税[2016]47号)

(2)3%的征收率

1.1999年国家税务总局发布《关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》(国税发〔1999〕40号)，规定对拍卖行委托拍卖增值税应税货物向买方收取的总价和价外费用，按4%的税率征收(2014年7月1日后调整为3%)；拍卖行向委托方收取的手续费应征收营业税。

2.4.由微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物血液或组织制成的生物制品。(财税[2009]9号、财税[2014]57号)

3.寄售店出售寄售物品(包括居民个人寄售的物品)。(财税[2009]9号、财税[2014]57号)

4.当铺老板卖死货。(财税[2009]9号、财税[2014]57号)

5, 1.县级或县级以下小水电机组的发电量。(财税[2009]9号、财税[2014]57号)

6.卖自产自来水。(财税[2009]9号、财税[2014]57号)

7.(二)用于建筑和建筑材料生产的砂、土、石。(财税[2009]9号、财税[2014]57号)

8, 3.用自己开采的砂、土、石或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不包括粘土实心砖、瓦)。(财税[2009]9号、财税[2014]57号)

9.销售自产商品混凝土(限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。(财税[2009]9号、财税[2014]57号)

10、9、血浆采集站销售非临床人体血液。(国[2009]456号，总局公告2014年第36号)

11.医*贸易企业销售生物制品。(总局公告第号[2012]20)

12.光伏发电项目的电力生产商销售电力产品。”(中华人民共和国国家税务总局公告2014年第32号)

13.兽*贸易企业销售兽用生物制品。(总局公告2016年第69号)

14.ps:上述自行出售的固定资产，如果按照3%减2%的税率征收增值税的简易方法，可以减免税收，按照简易方法按3%的税率缴纳增值税，可以开具增值税专用发票。(总局公告2017年第11号)

15.公共交通服务。包括客运轮渡、公共汽车客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运和班车。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(附件2，财税[2016]36号)

16.被认可的动漫企业为中国动漫产品开发和动漫版权转让提供服务。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(附件2，财税[2016]36号)

17、电影放映服务、仓储服务、装卸服务、送货服务和文化体育服务(包括纳税人经营索道、汽车轮渡、电瓶车、游船等取得的收入)。(财税[2016]36号、财税[2016]140号附件2)

18.用营地试点改革之日前获得的有形动产提供经营租赁服务。(财税[2016]36号附件2)

19.营地改革试点之日前签订的有形动产租赁合同尚未完成。(财税[2016]36号附件2)

20.公路经营企业对试点前启动的高速公路收取通行费。(财税[2016]36号附件2)

21.中国农业发展银行及其分行总部提供农业贷款利息收入。(财税[2016]39号)

22.《通知》规定，县(县级市、区、旗)及以下的农村信用合作社、农村银行、农村资金互助社、银行机构全资主办的贷款公司、农村合作银行、农村商业银行可以选择适用简易计税方法，按3%的税率计算缴纳增值税。(财税[2016]46号)

23.向农民、农村企业和各类农村组织(具体贷款业务清单见附件)向中国农业银行各省、自治区、直辖市及计划单列市分行县支行、新疆生产建设兵团分行县支行提供贷款的利息收入。(财税[2016]47号)

24.提供非学历教育服务。(财税[2016]68号)

25.提供教育辅助服务。(财税[2016]140号)

26, 14.非企业单位在一般纳税人中提供r&d技术服务、信息技术服务、司法鉴定咨询服务，以及销售技术、版权等无形资产的，可任选3%的简易税率。(财税[2016]140号)

27、(36号附件3) (5)纳税人提供技术转让、技术开发及相关技术咨询和技术服务。(财税[2016]140号)

28.提供物业管理服务的纳税人(一般纳税人/小规模纳税人)向服务对象收取自来水费，扣除其缴纳的自来水费后的余额为销售金额，增值税按3%的税率按照简易计税方法计算缴纳。(总局公告2016年第54号)

29.以合同结算形式提供的施工服务，为甲方提供的工程，为建设工程的老工程；(财税[2016]36号附件2)

30.(一)纳税人销售预制房屋、机械设备、钢结构等自产货物，同时提供建筑安装服务的，不属于混合销售。他们应该分别计算货物和建筑服务的销售额，并采用不同的税率或征收率。(总局公告2017年第11号)

31.问：建筑工程总承包商为房屋建筑的地基、基础和主体结构提供工程服务。施工单位自行购买全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件，适用什么计税方法计算缴纳增值税？(财税[2017]58号)

32.资产管理产品经营者在经营资本管理产品过程中发生的增值税应税行为，暂按简易税法计算，按3%的税率缴纳增值税。(财税[2017]56号)

33.普通纳税人销售自产机器设备，提供安装服务时，应当分别计算机器设备销售和安装服务，安装服务可以按照简易计税方法计税。(总局公告2017年第11号)

34.33.自2019年3月1日起，生产、销售、批发、零售罕见病*品的增值税一般纳税人，可选择按3%的税率按照简易方法计算缴纳增值税。(财税[2018]47号)

35.2018年7月1日至2020年12月31日，对纳入“三农金融业务部”改革的省、自治区、直辖市及计划单列市分行县支行向农民、农村企业及各类农村组织提供贷款(具体贷款业务清单见附件)取得的利息收入，可适用简易计税方法，按3%的税率计算缴纳增值税。(财税[2015]97号)

36.普通纳税人提供的城市电影放映服务，可根据现行政策规定，按照简易计税方法计算缴纳增值税。(财税[2019]20号)

37.从2018年5月1日起，增值税一般纳税人对抗癌*的生产、销售、批发和零售，可以选择按照3%的税率按照简易方法计算缴纳增值税。注：一般纳税人选择按简易方法计算缴纳增值税后，36个月内不能变更。(财税[2019]20号)

(3)3%的征款率减少2%

1.2008年12月31日前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，出售本地区扩大增值税抵扣范围试点前购买或自制的自用固定资产。(财税[2008]170号、财税[2014]57号)

2.2008年12月31日前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，在2008年12月31日前出售其购买或自制的自用固定资产。(财税[2008]170号、财税[2014]57号)

3.出售本条例第十条规定的不能抵扣且未抵扣进项税额的自用固定资产。(财税[2009]9号、财税[2014]57号)

4.纳税人卖二手货。(财税[2009]9号、财税[2014]57号)

5.纳税人购买或制造固定资产时为小规模纳税人，经认定为一般纳税人后出售固定资产(总局公告2012年第1号，总局

6.增值税一般纳税人有按简易方法征收增值税的应税行为，出售按规定不能抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。(总局公告2012年第1号、总局公告2014年第36号)

7.公司使用的在测试日之前取得的固定资产，将纳入营改增测试，并按照现行的旧货相关增值税政策执行。(财税[2016]36号附件2)

(四)按5%征收率降低1.5%

个体工商户和其他个人租赁住房的租金核减1.5%。(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第8号)

(5)应适用简单税制(非选择性):

1.提供物业管理服务的纳税人(一般纳税人/小规模纳税人)向服务对象收取自来水费，扣除其缴纳的自来水费后的余额为销售金额，按照简单的计税方法和3%的征收率计算缴纳增值税。(总局公告2016年第54号)

2.建筑工程的总承包人是房屋建筑

基础、基础和主体结构提供工程服务。施工单位自行购买全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件，适用什么计税方法计算缴纳增值税？(财税[2017]58号)

3.资产管理产品经营过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按3%的税率缴纳增值税。(财税[2017]56号)

4.委托拍卖行拍卖增值税应税货物时，按向买方收取的总价和额外费用的3%征收增值税。(国税发[1999]114号)

5.中外合作油(气)田开采的原油和天然气以实物征收增值税，征收率为5%。(国税发[1999]40号)

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免税店的东西是正品吗（免税店和专柜货的区别）

很多人选择去免税店买化妆品，有的是为了省钱，有的人觉得免税店卖的产品比专柜卖的好。

免税店确实可以省钱，但是产品是否不同要看免税店在哪个国家和地区，化妆品品牌在世界上有多少家工厂。

1.世界上只有一家化妆品厂。如果有区别的话，不限定也不更新，肯定是假的。

对于一些不含化妆品的产品，世界上任何一家税店卖的产品和世界上任何一家专柜卖的都是一模一样的，就是产品配方和生产厂一样。比如资生堂红蜜露，sk-ii，the ginza，cpb，pola，悦碧诗等品牌的所有产品在全球只有一家生产厂，品牌不会刻意用两个配方来增加生产成本。

常规产品的出厂包装是通用的。如果要进入各个国家和地区的柜台销售，要按照当地法律法规贴上当地常用文字的标签。

如果有人说不一样，那只能是价格、包装、版本的不同。所谓版本差异，正品只能是限量版和配方或包装更新的差异。当然也有可能是卖假货的人利用消费者认知的盲点，以正品和假货版本不同为借口误导消费者，诱使消费者低价购买。

至于产品质感的差异，一般来说，一个生产厂生产的相同产品是没有区别的。但是也有很多品牌针对不同的肤质生产出不同质地的同一个产品，外包装也是类似的，需要根据产品名称下的具体文字来区分。

像海蓝之谜和雅诗兰黛这样的护肤品有两种质地，一种比较厚，适合干性皮肤中性皮肤和混合型干性皮肤，一种比较清爽，适合混合型油性皮肤。无论买什么渠道，买之前一定要做好功课，知道产品是否有不同的质感，每种质感对应的名称是什么，尽量避免买错或者被误导。

2.配方一样，生产厂不一样，世界上的工厂很少，负责的供货区域也不一样。

世界知名的彩妆品牌mac在全球有两家工厂，一家在加拿大，一家在比利时。国内专柜和免税店卖的mac产品基本都是加拿大工厂生产的，而欧洲一些免税店和专柜买的可能是比利时工厂生产的产品。虽然生产厂不同，但是配方是一样的，颜色没有区别。

千万不要用颜色和质地来评论专柜的口红和免税店的口红的区别，因为口红糊在不同温度下的软硬不同，上唇的质地也不同，每天同一个人的肤色也略有不同。比较只能在同一时间、同一地点进行，不同地点、时差的比较不是严格的比较。

同样的彩妆产品用在同一张脸上，各个季节的耐久性能差别很大。所以，不要轻易相信两个工厂生产的化妆品在不同环境下评价的更好，除非在同一个环境下评价，才会有说服力。

3.根据地区和工厂的不同，配方中的非有效成分可能有所不同。

虽然通用配方和通用包装的使用节约了成本，但是企业的生产经营怎么可能这么简单？例如，与致命速成兔同为p&g集团旗下品牌的玉兰油，因其广受欢迎的市场定位，在全球许多工厂追随p&g，不同地区工厂生产的产品主要供应给当地消费者。

玉兰油红瓶本身在一个区域有三种纹理，不同区域的包装不同。不过简单对比了一下各地相同品质的产品，巫心经并没有感觉到太大的区别。

但根据说明书中的成分，具体成分排序略有不同。这种情况下，国内专柜和美国免税店买的产品当然不一样，但是美国专柜和免税店买的产品是一样的。

综上所述，如果有机会亲自去免税店购物，免税店价格更优惠，可以去免税店购买；如果免税店卖的不同版本更适合你的皮肤，那就买吧。你觉得好就买。如果你从来没有机会去免税店，觉得柜台有很多优惠活动，更适合你，那就去柜台买一个。

一次性年终奖税率表（年终奖工资计算器）

年终奖基本都是正规单位发的，不管多少少。新的税收征管政策出台后，年终奖的计税方法基本保持不变。

具体来说，截至2021年12月31日，个人可以选择两种征税方式：

(1)未纳入当年综合收益，即采用以前的方法，单独计税。这种方法主要是确定适用税率，快速计算抵扣。第一步确定税率，使用年终奖12，根据收入商数结合月税率表确定税率和快速扣除；第二步计算应纳税额，即=年度一次性奖金收入适用税率-快速抵扣

(2)纳入当年综合收益。本办法自2022年1月1日起必须执行。

目前一般采用第一种，不计入当年综合所得税。

例如

中国公民张2019年的一次性奖金收入为6万元，张选择单独计税。交的税是多少？(据了解，张月薪超过5000元

需要结合月税率表进行计算

60000/12=5000，适用(10%，210)

应税金额=6000010%-210=5790

需要补充的是，只有张月薪超过5000元，才能直接将年度奖金乘以适用税率，减去速扣。如果张的月工资超过5000元，需要将全年一次性奖金减少工资与5000元的差额，然后按照第一步和第二步确定适用税率。本文不再赘述。

请注意，一个纳税年度只允许使用一次单独征税的方法。居民半年度奖、季度奖、月度奖、出勤奖等。都纳入了月薪和工资收入。