普票和专票的税点

01、最新增值税税率表

记住口诀，增值税新税率一点也不难记！

一、13%

纳税人销售货物、修理修配劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。

看似零散，但从记忆的角度，可以找到一些规律。13%的税率基本上与货物有关，如货物销售、货物加工、修理和更换、货物租赁和货物进口。

所以我们可以这样记住，但是一些与商品有关的行为，除了特殊情况，都是使用13%的税率。

特殊情况下应例外

1.这项涉及货物的特别法案是出口，税率为0%。

2.这23种特殊商品的销售或进口税率为9%。

粮食、食用植物油、食用盐等农产品；

居民用自来水、暖气、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、二甲醚、沼气、煤制品；

图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物；

饲料、化肥、农*、农机、农膜；

二、9%

纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23类货物，税率为9%

9%的税率基本上只是列出来的，记住就好。

9%的税率与商品关系不大，大部分涉及销售服务、无形资产、房地产。

当然，并不是所有的服务都按9%征税。

1、有形动产租赁服务，适用于13%

2.6%适用于除9%所列服务和有形动产租赁服务以外的其他服务。

3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务和无形资产，税率为0%。

9%完全不涉及商品。9%的税率适用于我们23类商品的销售或进口。

三、6%、0%

6%主要就是适用于销售服务的，除了9%正列举的服务，还有动产的租赁服务，其他服务适用6%。比如增值电信服务，金融服务，租赁服务以外的现代服务，生活服务。

0%，主要就是纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。

有人也说怎么没说3%、5%（3至5月3%征收率，小规模已经暂时修改为1%），其实这并非税率，这是简易计税的征收率，在增值税上并非一个概念。

02、最新增值税征收率和预征率

一、征收率

有2档，1%，3%，5%，一般3%，中华人民共和国财政部、国家税务总局另有规定的除外。

1、1%：自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

2.5%:主要是出售房产、租赁房产、转让土地使用权、提供劳务派遣服务和安全保障服务、选择差异纳税。商品销售没有5%的税率。

3.绝大多数的收款率是3%，很容易和5%混淆。分别记住：建筑服务、有形动产租赁、小规模纳税人提供劳务派遣服务、安防服务，不选择缴纳不同的税费。

4.两项扣除：个人出租房屋，从5%的征收率中扣除1.5%计算应纳税额。销售自用固定资产、二手商品的，按照3%的征收率减按2%征收。

5.选择简单征税的小规模纳税人和一般纳税人(见附件2)在计算税款时使用征收率。

二、预征率

预征率为4级，分别为1%、2%、3%和5%。

简单税制的预征收率与征收率基本一致。出售房地产和出售自行开发房地产的简单税率与一般税率相同。

注：换算为不含税价格时，分母为税率或征收率，而不是预征收率。

如果纳税人出租房地产，适用一般计税方法：

预缴税金=含税销售额 (1.9%) 预征税率3%

03、1%的专票、普票长什么样？

从3月1日开始，全国各地都开出了新的税率发票！让我们看看！

湖北用户开具增值税免税发票

上海税务英国用户开具增值税专用发票

上海税务ukey用户开具1%税率发票

全国各地税控盘用户也顺利开具新税率增值税发票！

河北省

浙江省

福建

湖南

重庆

四川

贵州

云南

宁夏

西藏

普票和专票的税点（3个点专票和13个点专票区别）

扩展阅读

天猫补税补几年的（计算方法以及真假介绍）

新电商法规定，电商经营者在依法销售商品或者提供服务时，应当出具纸质发票或者电子发票等购货凭证或者服务单据。

最近淘宝天猫也发布了天猫发票管理规范。

开发票是一种趋势，也是一个痛点。

如何合法避税？

很多淘宝商家针对今年国家税务总局发布的新规定：2018年12月31日前，年增值税销售额低于500万元的普通纳税人可以选择注册为小规模纳税人。

只有在2018年12月31日前，符合条件的普通纳税人才能转为小规模纳税人。后续会不会继续还不知道。因此，符合条件并打算转为小规模纳税人的普通纳税人，可以在这两个月内完成。

小规模纳税人和一般纳税人有什么区别？

对于淘宝商家来说，他们关心的区别就是税率。

一般纳税人：一般销售商品增值税率为16%，交通、建筑、基础电信服务等行业增值税率为10%。

小规模纳税人：小规模纳税人增值税税率为3%，国务院另有规定的除外。小规模纳税人不得用增值税专用发票抵扣税费。

对在天猫商家来说，优劣势在哪？

优势：的某些类别的企业需要开具相对较大金额的发票，因此他们成为小规模纳税人，以3%的税率纳税，这是一项显著的成本降低。

劣势：可能会失去一些需要特殊发票的买家，但在天猫上，这些买家的数量比其他行业要少得多。

相比之下，符合条件变化的公司选择转为小规模纳税人，可以有更多的税收优惠。

目前续保规则已经完全公布。请查看续保信息，确认是否还需要一般纳税人资格。如果没有明确的信息，请检查录入标准中是否有纳税人类型要求。

变更成功后，天猫后台需要如何更改？

纳税人类型需要更改。路径：商户中心-账户办公室-发票管理-开票信息

“新税种”将要来临？电商卖家快哭了，实体店的“春天”要来了

随着互联网的不断发展，电子商务行业越来越繁荣。电子商务刚出现的时候，大多数人对电子商务不感兴趣，因为人们总觉得电子商务的质量不可靠，买不到电子商务的好东西，所以有些人不接受。但是随着电子商务的逐渐发展，我们发现电子商务卖东西的价格非常实惠，于是我们逐渐接受了电子商务。

受此发展影响，实体店业务遭受了一定的损失，因为实体店成本高，所以实体店想赚钱就必须提高销售价格，然后失去一定数量的客户。尤其是和网上价格比起来，总觉得网上价格实惠。在这种现象的影响下，实体店经营越来越困难。甚至老人和一些孩子也关注电子商务。

看到这个发展，大部分人认为电商会禁实体店。毕竟电商发展的很快，给人感觉就要超过实体店了。从目前的发展来看，这是很有可能发生的。即使电子商务发展较晚，电子商务也已经在全国兴起，受到全国人民的欢迎。在这样的现实条件下，电子商务很难继续运营，然后可能会倒闭。

说了这么多，这个条件还是不太成立。原因是实体店在经营多年后经历了一系列的整顿，电商的整顿也在逐步规划中。当电子商务被国家相关政策“整改”后，未来会如何发展，现在还不得而知。

电商影响实体店销售

“国家责令整顿电子商务”

在电子商务的发展过程中，大家都认为电子商务是不受约束的，因为大多数约束是针对实体店的，而在网络这个混乱的平台上，很难对电子商务做出相关的规定，所以大家总觉得电子商务不受约束。其实这种现象是一种错觉。早在2018年，我国就出台了相关法律法规，规定了如何管理电子商务。

但当时这个规定还不成熟，电子商务当时发展缓慢，导致一些电子商务运营方式混乱，影响了整个电子商务。面对这一现象，国家果断下令整改，从2019年1月1日起，我国电子商务法开始实施。这项法律法规实施以来，意味着电子商务的行为再次受到约束。电商违规销售，会受到处罚。

电子商务要被约束吗

除了受到相关法律法规的约束，现在网上有人宣称国家即将出台“电商税”。众所周知，现在大多数电商不交税，导致大量电商浑水摸鱼。为了控制这一现象，一些专家提出征收电子商务税。

“国家会开征电商税吗？”

在我们目前的国家，没有电子商务税，因为电子商务是在最近两年兴起的，所以国家没有立即出台相关规定。但是，随着电子商务的逐渐兴起，这一规定很可能会实施。原因是现在人民群众在呼吁，电商行业确实需要管理。在这种双重影响下，国家很可能全面开征电商税，然后电商就要交税了。

电商税来了

一旦出现这种情况，电子商务的所谓优势就失去了。毕竟现在电商之所以降价，是因为电商不需要交相关的税，然后电商可以赚更多的钱。但是相关税法出现后，电子商务的生活就没那么轻松了，尤其是每个月都需要交一大笔钱的时候，电子商务就会主动提高销售价格，然后实体店和电子商务就没有区别了。

从这个角度来说，这件事对于实体店来说应该是个好消息，至少可以让双方公平竞争。在这样现实条件的影响下，实体店就不用担心没有顾客了吗？要知道实体店相比电商也有一定的优势，尤其是在质量和售后方面。实体店的优势总是比电商高，但是两者在价格上有巨大的差异。

差价逐渐消失后，消费者肯定会选择实体店。毕竟实体店购物有保障，东西有质量问题大家都能及时退货，比电商多。

如果上述的“税法”真的需要执行，那么电子商务就应该“哭”，因为到时候电子商务需要支付一笔钱，这会影响到电子商务销售的商品的价格。在这种现实情况下，实体店肯定比电商有优势，所以电商可能会被实体店超越。

一旦电商被超越，主播和网络名人就没有吸引力了。毕竟大家都喜欢物美价廉的东西。当实体店比电商有优势的时候，大家肯定会选择实体店，然后实体店就会血复兴。

入账价值怎么算（入账价值怎么算包括增值税吗）

如何核算无形资产？资产的进入时间主要取决于是否达到预定的可用状态。也就是说，资产是否能正常使用，如果能正常使用，即使没有还清，也要记录折旧摊销。如果将多个资产组合并成一个系统，如果其中一个已经完成，则取决于单个资产是否可以独立使用。如果可以使用，可以确认相关资产。如果需要与其他资产合并才能正常使用，其他资产要达到预定可使用状态才能入账。

无形资产的入账价值怎么确定？

1.购入的无形资产，以实际支付的购买价款、手续费及其他资本性支出作为入账价值。

2.自行创造并通过法定程序取得的无形资产，应当按照开发过程中发生的实际成本计价，包括测试费用、模型制作费用、研发费用、绘图费用、律师费、设计费、工资、申请登记费等一切费用。

3.股东投入的无形资产，应当按照合同或者协议约定的金额或者评估确认的价值入账。

4.捐赠取得的无形资产，应当按照附随文件的金额入账。如果无法取得文件，则参照类似无形资产的市场价格，即重置成本进行记录。

5、非专利技术的估价应当经法定评估机构确认。除企业合并外，商誉不得以价格记录。

1.购买无形资产时：

企业购买无形资产，应当支付购买过程中发生的全部费用。

借入：无形资产

贷款：银行存款

2.其他单位投资转让的无形资产

投资者以无形资产投资企业的，应当按照评估确认的价值入账。