时间：2023-11-14 19:18:04 浏览：37
关于广告费和业务推广费的税前扣除，除《企业所得税法实施条例》外，一般分散在各种税务规范性文件中。让我们在下面详细看看它们：
一、一般规定
根据《企业所得税法实施条例》第44条规定，企业发生的符合条件的广告和业务推广费用，除国务院财政、税务机关另有规定外，不得超过当年销售(营业)收入的15%，并可予以扣除；超出部分允许结转并在下一个纳税年度扣除。
可见，企业的广告费和业务推广费是可以合并扣除的。一般情况下，企业应以“当年销售(营业)收入”为扣除基数，按规定比例计算扣除限额。超过“本年销售(营业)收入”15%的部分，可以结转下年进一步抵扣。需要注意的是，这里所说的“本年销售(营业)收入”包括《企业所得税法实施条例》第25条规定的视同销售(营业)收入。
二、特别规定
（一）特殊行业的扣除规定
《财政部、国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》(财税[2012]48号)规定了化妆品制造销售、*品制造饮料制造、关联企业、烟草企业的广告和业务推广费用税前扣除政策，实施至2015年12月31日。《财政部 国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》(财税[2017]41号)延续了财税[2012]48号文件的内容。
财税[2017]41号文件明确：
1.化妆品制造或销售、*品制造、饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告和业务推广费用，允许扣除不超过当年销售(业务)收入30%的部分；超出部分允许结转并在下一个纳税年度扣除。
2.对于已签订广告及业务推广费用共享协议(以下简称共享协议)的关联企业，一方发生的不超过当年销售(业务)收入税前扣除限额的广告及业务推广费用，可从企业中扣除，也可根据共享协议向另一方收取部分或全部费用并扣除。另一方在计算企业广告和业务推广费用的企业所得税税前扣除限额时，按照上述方法向企业收取的广告和业务推广费用可以不计算在内。
3.烟草企业的烟草广告费和业务推广费，在计算应纳税所得额时不得扣除。
4.该政策将于2016年1月1日至2020年12月31日实施。
（二）企业筹办期的规定
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告[2012]15号)“筹建期间，与筹建活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹建费用，并按有关规定税前扣除；发生的广告费和业务推广费，可按实际发生额计入企业筹备费，并按有关规定税前扣除。”《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国[2009]98号)“新税法中未明确列为长期待摊费用的期初(融资)费用，企业可以在开始经营当年一次性扣除，也可以按照新税法关于长期待摊费用的规定办理。但是，一旦选择，它们就不能更改。”根据规定，企业在筹建期间发生的广告和业务推广费用，可以按照实际发生额计入企业筹建费用。准备费用没有明确列为长期待摊费用，可以在企业开始经营当年一次性扣除，也可以按照新税法关于长期待摊费用的规定办理，但一经选择，不得变更。
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详解：小微企业所得税优惠政策
小微企业统称为小企业、微型企业、家庭作坊企业和个体工商户，由经济学家郎咸平教授提出。2015年，中国实施小微企业和个体工商户门槛政策，小微利企业所得税减半政策。
一、企业所得税法所称的“小微企业”标准
小微企业是指从事国家不限制或禁止的行业，并符合下列条件的企业：
1、总资产，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；
2.工业企业职工人数不超过100人，其他企业不超过80人；
3.年应纳税所得额不得超过100万元。
同时满足以上三个条件。
[注释]
职工人数和总资产指标按企业全年季度平均确定。具体计算公式如下：
季度平均值=(季初季末)2
年度季度平均值=年度季度平均值之和4
年中开业或终止经营活动的，以实际经营期为纳税年度，确定上述相关指标。
职工人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业派遣的职工人数。
二、所得税优惠政策
2018年1月1日至2020年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的，减按50%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
1.符合规定条件的小型微利企业，无论采取审计征收还是核定征收方式，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。
2.符合规定条件的小型微利企业，不经税务机关批准，可享受小型微利企业所得税优惠政策。
3.小型微利企业享受企业所得税预缴优惠政策，按照下列规定执行：
(1)经审核征收的小型微利企业，提前符合条件的，可享受减半征税待遇。
(2)固定税率的小型微利企业，符合条件的可享受减半征税待遇。
(3)固定税收的小型微利企业，按优惠政策减少定额后，由主管税务机关按原办法征收。
(4)新设立的小型微利企业本年预缴企业所得税时，累计实际利润或应纳税所得额不超过100万元的，可享受优惠政策；超过100万元的，应减半停止享受税收政策。
(5)根据本年度生产经营情况，预计本年度企业符合小型微利企业条件的，可在季度和月份预缴企业所得税时享受小型微利企业所得税优惠政策。
4.企业享受小企业和微利企业预付款优惠政策。但年度结算超过规定标准的，应按规定补缴税款。
vat是什么税（亚马逊欧洲站vat是什么）
vat是什么税？
增值税是一种流转税，在欧盟国家广泛用于征收纳税人生产经营活动的增值税。增值税是在欧洲国家或地区之间的商业交易、进口和货物运输过程中征收的。欧洲增值税是由已按欧洲销售额登记增值税的销售者向消费者征收，并向欧洲有关国家税务局申报缴纳。
以英国为例，货物进入英国，要缴纳进口税(主要是进口增值税)；货物售出后，商家可以申请退还进口关税作为进项税，然后根据销售额缴纳相应的营业税。
增值税适用于英国的进口、商业交易和服务活动。它也适用于使用海外仓库的卖家(如亚马逊和易贝卖家)，因为您的产品是从英国装运的，交易已经完成。货物出售时已经在英国，货物不是由英国买家(客户)进口到英国的。即使用英国仓储服务的企业需要依法缴纳增值税。
哪几类跨境电商卖家需要注册vat？
1.向欧盟进口货物
2.使用亚马逊运营中心或在欧洲国家/地区存储您的库存
3.在不同国家的运营中心之间运输货物
4.向欧洲国家/地区的私人买家销售商品超过特定阈值
5.向欧洲国家/地区的企业卖家销售商品
vat各国税率及申报周期
根据欧洲法律，最低标准增值税税率为15%，最低减税率为5%，但实际税率将根据不同的欧洲国家和商品类型而有所不同。目前，欧洲七国(英国、德国、法国、意大利、西博捷)现行的增值税标准税率如下：
英国：20%；
德国：19%
法国：20%
西班牙：21%
意大利：22%
波兰：23%
捷克共和国：20%
ps:英国税率
英国税率分别为6.5%、7.5%、16.5%、20%；
统一费率标准：
(1)6.5%-使用低税率的第一年；
7.5%-从使用低税率的第二年开始
使用条件：a .连续四个季度不超过23w磅
b.年度申报进口额不得低于销售额的2%
c.每年申报的进口价值超过1000英镑
d.第一季度的销售额没有超过15万英镑
(2)16.5%-低税率
a.连续四个季度不超过23w磅
b.每年申报的进口值不到销售额的2%
c.每年申报的进口值不到1000英镑
低税率增值税计税方法：销售额*税率
(3)20%——属于标准税率
计算方法为：销售额(1.20%)20%-进口增值税
增值税的申报周期及每年申报次数，如下图所示：
那么，该如何注册vat税号呢？
不知道增值税税号登记，找税务师又怕被代理？其实增值税税号登记并不难，找个简单方便的软件平台就可以轻松搞定。今天，欧税将曝光税号注册的全过程。内容不会很长。希望大家认真学习。毕竟积蓄都是真钱。
一、登录账号
打开eurotax官网注册，登录。登录方式有账户密码登录和手机验证码登录两种。
二、完成新手操作任务
注册完成后，欧税会有新手操作任务带领大家快速入门，大家可以根据平台快速完成增值税税号注册。
1.添加公司。公司名称建议您输入与亚马逊平台一致的名称。
2.税号管理。添加您现有的增值税税号或新注册的税号，并在此作为案例进行报告。依次输入公司名称，选择要申报的国家，输入税号，选择现有税率。
然后点击购买并支付。
三、提交服务资料
支付成功后，我们需要提交服务信息。按要求填写/上传所有资料，核对无误后提交；如果信息不完整，可以先保存，信息完成后再提交。(带*是必需的，不带*是可选的)
提交服务材料后，您可以在“税号管理”-“正在处理”页面查看服务处理进度。
增值税登记成功后，即可开始自行申报，每月只需5分钟即可轻松快捷地完成申报。
税后月薪七千左右在南京什么水平？有多少人月薪过万？
我觉得在南京月薪7000还是挺常见的，应该占全市劳动人口的40%左右。
据统计，2019年，南京市城镇非私营单位职工年平均工资为118906元，城镇非私营单位在职职工年平均工资为124896元，相当于月薪10408元。
但是城市里的大多数人都是普通人，月收入7000也在城市中等水平以下。不多不少，米，油，盐，杂刚刚好。
劳动人民的月收入取决于他们自己的价值。自身价值越高，收入越高。
在南京，一万多的月收入应该比七千少很多。因为这个社会是一座金字塔，越往上走，离开的越少。小时候父母曾经告诉我，社会上是有阶级的，但我从来不相信。当我进入社会后，我发现社会上有阶级，金字塔顶端的人们享受着我们普通人无法想象的生活质量和特殊权利。
收入的多少与生活质量直接相关。月收入7000的人可能在考虑攒几年钱买辆好车，月收入5万的人在考虑年底换辆好车。身边的同事朋友都是三万。如果月收入变成7000，我就根本活不下去了。
我觉得如果在南京月收入7000元，说明你不用还各种贷款，在南京的日子也短，只能算是低水平的小康生活。
世界上大多数人都是不能再普通的普通人，每天朝九晚五。自从社会规则产生以来，这个世界就忙着几个银两，就是为了吃，住，玩。试想一个人家里有几亩良田，丰衣足食，养鸡养鸭，住在山里，不受这个社会规则的影响。也是一种生活方式。
所以没必要拿自己的工资和别人比，每个人都有自己的生活方式，只要让自己的生活方式比什么都舒服快乐就行。
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